企业所得税筹划办法及筹划原则介绍

文章作者：力兴集团来源：互联网发布日期：2022-01-07 09:54:45

在企业经营发展过程中，企业所得税是企业纳税申报的主要税种，一般需缴纳数额较大的税款。因而，企业如若没有对所得税进行筹划，又或者是筹划工作做得不好。那么将会使企业承担着较重的所得税税负。接下来，本文将对企业所得税筹划的方法及原则进行具体介绍。

1、企业所得税筹划方法

当前，企业开展所得税筹划，其可采取的筹划方法主要有：

（1）选择合理的公司组织形式。根据我国相关政策规定，不同的企业组织形式将对会对纳税人税负产生不同的影响。究其原因，子公司是独立法人，因此需要作为独立的纳税义务人单独缴纳所得税。而分公司不具备法人资格，因此利润需并入母公司汇总进行纳税。所以，选择不同的公司组织形式可对企业税负产生不同影响。

（2）最大限度进行税前费用列支。这就要求企业做到以下几点：（1）发生商品购销行为要取得符合要求的发票；（2）费用支出要取得符合规定的发票；（3）费用发生要及时入账；（4）适当缩短摊销期限，增大前几年的费用扣除，以递延纳税时间；（5）对不限额列支的费用进行充分列支，对限额列支的费用应准确掌握列支标准。

（3）充分利用企业所得税优惠政策。当前，新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局，实行“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的税收优惠政策。因此，企业如若符合政策条件，那么就可以利用该项政策来节税。不过，运用此种方法进行企业所得税筹划，企业需注意不得曲解优惠条款，滥用税收优惠，否则将有可能为企业招致相关处罚。

2、企业所得税筹划原则

一般来说，有关于开展企业所得税筹划所需遵循的原则，其主要有：

（1）合法性原则。这是指税务筹划必须要在法律、法规允许的范围内进行，不得违法偷税、漏税。

（2）事前筹划原则。即税务筹划需在企业纳税义务确定之前开展，凡是纳税义务确定后的筹划，都是在亡羊补牢——为时已晚。

（3）效益性原则。税务筹划需实现企业提高经济效益的目标，因此需综合考虑成本效益，注意效益>成本，筹划才有意义。

（4）适时调整原则。我国税收法律法规处在不断变化之中，所以企业所得税筹划的方式和方法也应随政策进行改换，以确保符合政策需要。

以上为企业所得税筹划方法及筹划原则的具体介绍。在现实生活中，企业开展所得税筹划，有必要提前对文中内容进行详细了解，这样才可以明确税务筹划的“可为”或“不可为”，并确保税务筹划实现预期效果。

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