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2021年高新技术企业有哪些税收优惠政策?

文章作者:力兴集团  发布日期:2021-09-01 

目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域,帮助抢占科技制高点的创新型企业加快追赶的步伐,那么,高新技术企业有哪些税收优惠政策,该如何精准地选择适合自己的税收政策,今天,小编带你了解高新技术企业相关税收优惠政策,觉得有用可以点赞收藏!

法定税收优惠政策:

一、减按15%税率征收企业所得税:

国家高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

二、延长亏损结转年限:

根据规定,高新技术企业具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。


高新技术企业

三、技术转让所得企业所得税减免:

高新技术企业一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

四、研发费用加计扣除:

如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除:有关规定,科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销;如果企业是非科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除:

相关法律规定,对于适用研究开发费用加计扣除的企业,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销,3月24日,国务院常务会议明确,将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%。

以上为国家法定税收优惠政策,还有地方出台的税收优惠政策,支持和国家法定优惠政策叠加享受。

地方税收优惠政策:

有限公司财政奖励:企业享受到政策园区税务扶持,获得增值税奖励、企业所得税奖励;增值税:园区内企业享受(地方留存50%)的70%——85%的税收扶持;企业所得税:园区内企业享受(地方留存40%)的70%——85%的税收扶持;地方留存概念:地方税收缴纳国库后,留存地方的税收,例如1000万增值税,地方留存50%,就等于向上缴纳50%税收,所以1000万*50%(地方留存)=500万,其中500万*70%到85%对企业进行扶持。

企业涉税行为众多且复杂,除依法足额缴纳税款外,还必须依法处理好其他税务管理事项,企业在税务管理中任何环节的疏忽,都可能面临税务机关的责任追究,所以企业在税务筹划的时候,对具体问题做到具体分析。

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