汇算清缴后的会计分录如何编制?
文章作者:力兴集团 来源:互联网 发布日期:2022-08-04 11:30:05
所得税汇算清缴指的是所得税在年度终了后汇总结算清缴的过程,会计处理时一般记入以前年度损益调整、应交税费等科目进行核算,对于汇算清缴后的会计分录该怎么做?
汇算清缴后的会计分录
1、应补缴税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、多缴税额的:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
企业所得税是什么?
企业所得税指的是对企业的各项收入所得征收的税。
应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额。
应纳税所得额=年收入总额—准予扣除的项目。
1、企业所得税的税率一般是25%。
2、企业所得税需分月或分季预缴。
3、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
4、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
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