所得税会计分录如何编制？

文章作者：力兴集团来源：互联网发布日期：2022-09-01 15:40:20

　　所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称，一般包括个人所得税和企业所得税。企业涉及的所得税，一般通过“应交税费”、“所得税费用”等科目核算，具体会计分录是什么？

个人所得税的会计分录是什么？

　　1、计提工资时：

　　借：管理费用等

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资(应发数)

　　贷：应交税费—应交个人所得税

　　银行存款(实发数)

　　3、缴纳个人所得税时：

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

企业所得税的会计分录

　　1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　3、应补上一年所得税税额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　5、重新分配利润：

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：银行存款

　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　以前年度损益调整科目是什么？

　　以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。也包括企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项。

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