企业缴纳的税费如何计算？

文章作者：力兴集团来源：互联网发布日期：2022-08-22 14:30:02

　　企业在经营活动过程中，涉及的税费主要包括增值税、附加税、所得税等，缴纳这些税费时要怎么计算？

企业税费的计算公式

　　1、增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

　　2、城建税=(应交增值税+应交消费税)×适用税率;

　　3、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;

　　4、堤围防护费=营业收入×0.1%(各地征收标准不同，部分地区已取消);

　　5、地方教育费附加=(应交增值税+应交消费税)×2%(各地征收标准不同);

　　6、所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损;所得税=利润总额×税率，税率为25%;

　　7、个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

企业缴纳税费的账务处理

　　1、缴纳增值税时：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

　　2、缴纳城建税时：

　　计算出应交的城建税时：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税

　　实际缴纳时：

　　借：应交税费—应交城建税

　　贷：银行存款

　　3、缴纳教育费附加时：

　　计提：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费—教育费附加

　　缴纳：

　　借：应交税费—教育费附加

　　贷：银行存款

　　4、缴纳堤围防护费时：

　　如果堤围费对当期收支影响很大，就需要均匀摊入各期，需要预提。

　　借：管理费用——堤围费

　　贷：应交税费——应交堤围费

　　缴纳时：

　　借：应交税费——应交堤围费

　　贷：银行存款/库存现金

　　5、缴纳地方教育费附加时：

　　1、企业计提教育费附加时：

　　借：税金及附加——教育费附加

　　贷：应交税费——应交教育费附加

　　2、企业缴纳教育费附加时：

　　借：应交税费——应交教育费附加

　　贷：银行存款

　　6、缴纳企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　7、缴纳个人所得税时：

　　借：应交税费——应交个人所得税

　　贷：银行存款

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