缴纳所得税的账务处理怎么做?
文章作者:力兴集团 来源:互联网 发布日期:2022-08-22 13:57:02
所得税又称所得课税、收益税,指的是国家对法人、自然人等在一定时期内的各种所得征收的款项,那么缴纳所得税的账务处理怎么做?
缴纳所得税的会计分录
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
上缴时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
月末结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
退所得税的会计分录
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
所得税费用怎么理解?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。
“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
什么是以前年度损益调整?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
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