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企业所得税纳税筹划的方法有哪些?

文章作者:力兴集团  发布日期:2021-08-25 

对于企业来说,想要节约纳税支出,提升企业经济效益,纳税筹划会成为企业的一个明智选择。而企业所得税作为企业经营期间纳税支出较多的税种,自然也就成为了纳税筹划的首选对象。那么,企业所得税纳税筹划的方法有哪些?接下来,本文将带广大企业对此进行具体了解!

企业所得税纳税筹划的方法有哪些?

一般来说,有关于企业所得税纳税筹划的方法,其主要包括以下几个:

1、利用所得税税收优惠政策。根据相关政策规定,企业所得税的税率正常是25%,简单理解为要交利润的25%的所得税。而对于高新技术企业来说,其企业所得税税率一般为15%。另外,对于一些特殊行业或地区(如喀什、霍尔果斯),国家还会实行减税或免税的税收优惠政策,所以,企业想要通过此种方式进行纳税筹划,就要使自身条件符合政策要求,从而以实现利用税收优惠政策节约税款。

2、合理选择企业组织形式。企业组织形式有子公司和分公司两种。其中,子公司具有独立法人资格,能够独立承担民事法律责任与义务,而分公司不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务。并且,子公司通常需单独纳税,而分公司则需要汇总到总公司进行纳税。所以,从分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等角度出发,企业需考虑哪种组织形式更有利于降低税负,从而利用企业组织形式采取正确的纳税筹划方法。

3、最大限度进行税前费用列支。费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。所以,在税法允许的范围内,应尽可能地列支企业当期费用,减少应缴纳的所得税,或通过合法递延纳税时间来获得税收利益。不过,采用此种方法,企业需注意,对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,要注意各项费用的节税点的控制。

以上是对“企业所得税纳税筹划的方法有哪些”这一问题的具体介绍。对于企业而言,如若想要减少企业所得税纳税支出,其可采取的纳税筹划方法是多种多样的。但不论采取何种方法,企业都需要注意从经营实际出发,合理、合法进行纳税筹划,这样才能够使企业所得税纳税筹划实现预期目标和效果,进而提升企业经济效益!

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