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注册资本未实缴,股权可以0元转让吗?都需要交什么税?

文章作者:力兴集团  发布日期:2022-01-11 14:47:49 

 在实际运营中,注册资本转让的情况很常见。那作为认缴制公司,企业注册资本都没有实缴,可以直接0元转让吗?

不可以!

当股东实缴为0元时,并不代表财产转让的“申报纳税收入”可以是0元,如果申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额,则视为股权转让收入明显偏低,税局会直接进行核定转让价格。

转让的核定方法

1、净资产核定法

按照每股净资产或股权对应的净资产进行份额核定。

被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

如果6个月内再次发生股权转让,且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

2、类比法

参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入核定;

参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

3、其他合理方法

主管税务机关采用以上方法核定股权转让收入存在困难的,可以采取其他合理方法核定。

股权转让涉及的五种税

1、增值税

当个人股东转让上市公司股权时,可以免征增值税!当企业转让上市公司股权时,需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。也就是说作为金融商品转让时的税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

2、企业所得税

企业所得税,听名字就知道是由企业缴纳的。但是印花税不同,双方都缴,所得税是由转让方缴纳!

公司转让股权,要按转让财产收入税目缴纳企业所得税。而企业实际发生的,与取得收入有关的合理支出,比如成本、费用、税金、损失等,都可以准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、个税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,自然人股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的比例税率。

4、印花税

股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

提醒:被投资企业不用缴印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。

转让非上市公司的股权,按“产权转移书据”计征,立据人按所载金额万分之五贴花。

与个税相同,如果企业的股权转让价格明显偏低,税务机关是有权核定的,并且要按照税务机关核定的价格来缴纳印花税。

5、土地增值税

如果股权转让方式的过程中,像不动产价值占公司净资产的比例较大,税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产,并征收土地增值税。

认缴制为创业者们提供了很大的便利,减轻了不少前期压力。但认缴的资金并不是越大越好,期限也不是越长越好。应该根据企业自身的情况来定,股权转让的问题也要以实际情况为准,不能因为未实缴而少缴个税和印花税!

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